Проявление должной осмотрительности — это когда компания или ИП проверяют своих контрагентов перед тем, как заключить с ними сделку. Должную осмотрительность нужно проявлять прежде, чем подписать договор с партнером, поставщиком или клиентом. Считается, что компании и ИП должны быть внимательными к контрагентам по умолчанию — в ст. 10 Гражданского кодекса есть прямое указание на это: «добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются».

Понятие «должной осмотрительности» при выборе контрагента (введено в налоговую практику Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53) подразумевает использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей и инструментов для получения и проверки информации о контрагенте на предмет его благонадежности.

Отчет о проявлении должной осмотрительности состоит из следующих данных:

· Адрес, телефон и электронная почта организации, имена контактных лиц

· Имена владельцев, наличие аффилированных структур

· Выписки из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, Росстата

· Финансовые показатели

· Возраст компании

· Количество сотрудников

· Участие в торгах, наличие госконтрактов

· Судебные разбирательства

· Сводный показатель надежности компании

Необходимо запросить стандартный набор документов:

· Запросить учредительные документы. У ООО: копии устава, протокола назначения директора и его паспорта, ИНН. У ИП: копию паспорта и ИНН.

· Проверить, реально ли контрагент существует. Подойдёт выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с сайта ФНС.

· Посмотреть коды ОКВЭД из выписки: например, если заказываете коробки, у контрагента должен быть код на такой вид деятельности.

· Найти рекламу, сайт или бизнес-аккаунт контрагента.

· Желательно встретиться с директором лично или хотя бы созвониться по видеосвязи — рекомендует налоговая.

· Проверить, есть ли долги по налогам.

· Посмотреть директора в реестре дисквалифицированных лиц.

· Посмотреть в журнале Вестник госрегистрации не собирается ли налоговая исключать компанию как уже использованную однодневку.

· Проверить адрес и директора на массовость на сайте ФНС в сервисе Прозрачный бизнес.

· Спросить, какой у контрагента штат, где склад и производство. Заскринить и сохранить деловую переписку — в письма № ЕД-5-9/547@ налоговая говорила, что запросит ее для проверки.

· Проверить суды в картотеке арбитражных дел и уже присужденные долги в базе судебных приставов.

Что такое индекс должной осмотрительности?

Индекс должной осмотрительности (ИДО) – оценка, показывающая вероятность того, что компания является технической, «фирмой-однодневкой», брошенным активом. Если показатель в красной зоне, рекомендуется более детально проверить контрагента, если индикатор зеленый – компания имеет все признаки благонадежности.

Что мы предлагаем:

1. Оценка существующего порядка заключения договоров.

2. Проверка существующих договоров, составление необходимых договоров, дополнительных соглашений и протоколов разногласий в целях организации порядка работы с договорами и контрагентами компании.

3. Внедрение необходимого компании регламента договорной работы и проверки контрагентов. Запрос и организация хранения документов контрагентов. Запросы отчетов о должной осмотрительности.

4. Контроль работы внедренного регламента.